湖北省孝感市孝南區(qū)稅務局推出的“云再生”平臺，是一個利用數(shù)字化手段對再生資源行業(yè)進行全方位管理和服務的創(chuàng)新系統(tǒng)。它通過整合多方數(shù)據(jù)與智能監(jiān)管，有效推動了行業(yè)的規(guī)范發(fā)展、綠色轉型和稅收增效。

——平臺推出的背景與目標

再生資源行業(yè)傳統(tǒng)上存在交易環(huán)節(jié)取證難、財務管理不規(guī)范等痛點，給行業(yè)監(jiān)管和稅收征管帶來了挑戰(zhàn)。“云再生”平臺旨在從源頭推動企業(yè)合規(guī)運營，構建再生資源行業(yè)數(shù)據(jù)庫，并通過大數(shù)據(jù)實施“事前預防、事中監(jiān)管、事后跟蹤”的全鏈條管理，以防范稅收風險。

——平臺的核心機制與功能

全流程數(shù)字化監(jiān)管：平臺整合了合同、物流、資金、倉儲等12類核心數(shù)據(jù)，要求企業(yè)建立電子化臺賬。從供應商資質(zhì)審核到采購、稱重、支付，再到生產(chǎn)和銷售，整個流程的數(shù)據(jù)都被實時記錄，形成可追溯的完整數(shù)據(jù)鏈，實現(xiàn)了“四流合一”（合同流、物流、資金流、發(fā)票流），從根本上解決了交易真實性驗證的難題。

智能風險防控體系：平臺預設了稅收風險指標，并能與金稅三期系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交叉比對。當系統(tǒng)識別到如收入異常增長等風險時，會自動發(fā)出預警。截至2025年8月，平臺已累計提示風險354次，成功追回稅款507萬元，使行業(yè)風險發(fā)生率顯著下降。

便捷的便企服務舉措：平臺為企業(yè)提供了線上簽訂合同、支付貨款、開具發(fā)票（包括“反向開票”）的全套數(shù)字化工具，將以往需要數(shù)天的業(yè)務流程縮短至半小時左右，大幅提升了企業(yè)經(jīng)營效率。同時，稅務部門通過平臺提供精準的政策輔導，幫助企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，例如2025年上半年已有企業(yè)通過平臺成功申請即征即退稅款。

——平臺帶來的綜合成效

促進企業(yè)規(guī)范與綠色發(fā)展：平臺引導企業(yè)將享受稅收減免的資金用于環(huán)保技術改造。有企業(yè)通過平臺優(yōu)化生產(chǎn)工藝，能耗降低了15%，污染物排放量減少了20%，實現(xiàn)了綠色轉型。

提升稅收征管效能：平臺通過精準的風險識別和全流程監(jiān)管，在保障國家稅款足額入庫的同時，也為合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)創(chuàng)造了公平的競爭環(huán)境。

激發(fā)產(chǎn)業(yè)集聚效應：截至2025年9月，平臺已吸納32家再生資源企業(yè)，覆蓋廢舊金屬、廢紙、廢塑料等多個領域，促進了產(chǎn)業(yè)鏈上下游的協(xié)同和集聚發(fā)展。因其顯著成效，該案例也成功入選2025年孝南區(qū)優(yōu)化營商環(huán)境“三十佳”案例。

作為孝南區(qū)營商環(huán)境智庫專家，我負責點評這個案例。

有效果。截至目前，全區(qū)28戶重點再生資源企業(yè)已納入“云再生”平臺管理，平臺提示風險28戶354次，涉及物流軌跡缺失等問題，均督促企業(yè)提交證據(jù)資料。通過數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)一戶企業(yè)申報錯誤，成功追回稅款507萬元，有效維護了稅收秩序。

1、人工智能+稅務

“云再生”平臺，助力企業(yè)建立經(jīng)營臺賬，推動合規(guī)運營。預設稅收風險指標，運用大數(shù)據(jù)從“事前預防、事中監(jiān)管、事后跟蹤”進行以數(shù)治稅，防范風險。

建立數(shù)據(jù)風險分析預警機制，對回收批發(fā)企業(yè)收入異常增長開展案頭分析，及時提醒企業(yè)規(guī)范財務管理和發(fā)票管理。運用“云再生”平臺與“金三系統(tǒng)”數(shù)據(jù)交叉比對，識別稅務風險并及時預警。

合規(guī)才能走得遠。

人工智能+行動。2025年8月，國務院《關于深入實施“人工智能+”行動的意見》發(fā)布，“深入開展人工智能社會實驗。安全穩(wěn)妥有序推進人工智能在政務領域應用，打造精準識別需求、主動規(guī)劃服務、全程智能辦理的政務服務新模式”。

人工智能技術在稅務領域的應用已經(jīng)相當廣泛，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

智能咨詢與辦稅服務：通過智能客服機器人或虛擬稅務數(shù)字員工，為納稅人提供7x24小時的服務。它們能理解自然語言，以文字、語音等多種方式互動，解答涉稅疑問，并根據(jù)歷史數(shù)據(jù)為納稅人“畫像”，個性化推送稅收政策和風險提醒。此外，AI數(shù)字人直播間（如深圳稅務的“深小娜”）能進行政策直播輔導和實時問答，效率較傳統(tǒng)模式有顯著提升。

智能審核與處理：在納稅申報和繳納環(huán)節(jié)，AI實現(xiàn)了自動化處理。例如，在不動產(chǎn)交易中，智能審核機器人能自動審核繳稅申請，實現(xiàn)數(shù)據(jù)預填、稅額計算，大幅提升審核效率和準確性。目前，我國超過90%的業(yè)務事項已簡化數(shù)據(jù)填報，在新辦企業(yè)場景中，甚至能自動完成登記、分配和稅費種認定。

智能風險防控：利用大數(shù)據(jù)和AI技術，稅務部門能夠智能化地識別、評估和監(jiān)控稅收風險。通過整合多渠道數(shù)據(jù)，勾勒企業(yè)涉稅行為痕跡，還原真實業(yè)務邏輯，從而提前防范風險。例如，對使用數(shù)電票的納稅人進行“一票一算”的實時風險監(jiān)控。

稅收收入預測：基于對歷史數(shù)據(jù)的深度挖掘和分析，AI能預測未來的稅收趨勢，為稅收政策的制定和調(diào)整提供科學依據(jù)，有助于優(yōu)化財政資源配置。

精準服務與數(shù)據(jù)洞察：稅務部門借助“數(shù)據(jù)+算法”提升洞察力。例如，大連稅務的“智稅聯(lián)”機制對企業(yè)進行標簽化管理，實現(xiàn)惠企政策的精準量化匹配；貴州稅務的“稅眼CT”通過多維度為企業(yè)“畫像”，提高了征管和服務的精準性。

2、反向開票利國利民

依托“云再生”平臺協(xié)助企業(yè)建立臺賬、實施“反向開票”，實現(xiàn)合同、支付、開票線上化，提升經(jīng)營效率。開展專題培訓解讀稅收政策，提供一對一輔導，已開展政策培訓16次、云平臺操作培訓3次，解決問題36個，提升稅法遵從度。

“反向開票”是國家為解決再生資源回收企業(yè)（特別是向自然人采購時）獲取進項發(fā)票難問題推出的重要舉措。允許資源回收企業(yè)向自然人報廢產(chǎn)品出售者“反向開具”發(fā)票，此發(fā)票可作為增值稅進項抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。自然人銷售報廢產(chǎn)品也可享受相應的增值稅優(yōu)惠。

自去年4月29日起，為配合推動新一輪大規(guī)模設備更新和消費品以舊換新行動，進一步提升資源回收企業(yè)向自然人收購報廢產(chǎn)品時取得發(fā)票的便利性，稅務部門明確在資源回收行業(yè)實施“反向開票”政策。

“反向開票”政策實施以來，資源回收行業(yè)相關個人和企業(yè)，合規(guī)經(jīng)營的意識逐漸增強。由于中間商壟斷廢品回收業(yè)務，售價往往高于個人，這不僅增加了公司廢品利用成本，也給稅務合規(guī)管理帶來隱患。中間商如果存在虛開發(fā)票等行為，企業(yè)可能因為使用“問題”發(fā)票面臨稅務風險。“反向開票”政策實施后，企業(yè)從中受益匪淺。

可以直接從個人手中回收廢品，企業(yè)可以依法開票，有效解決了進項稅合規(guī)抵扣和企業(yè)所得稅稅前抵扣憑證問題，進一步規(guī)避了稅務風險。同時，直接對接上游個人收廢，減少了中間成本和信息隔閡，讓產(chǎn)業(yè)鏈上下游合作更高效，形成良性循環(huán)。

截至今年6月底，全國有1.33萬戶資源回收企業(yè)向167萬名自然人“反向開票”，開票金額5152億元，開票份數(shù)511萬份。“反向開票”政策實施一年多來，在助力“兩新”政策落地、規(guī)范行業(yè)秩序、促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展等方面持續(xù)釋放效應。

保障稅收安全：2025年4月26日，安徽、新疆、大連等地稅務部門依法查處并曝光3起通過拆分經(jīng)營騙享小規(guī)模納稅人稅費優(yōu)惠偷稅案件。國家稅務總局池州市稅務局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關線索，依法查處了東至縣榮峰再生資源回收站暨盛榮峰偷稅案件。盛榮峰借用他人身份證設立85家回收站，通過將本該是榮峰再生資源回收站的經(jīng)營收入拆分至85家回收站，進行虛假納稅申報，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、個人所得稅等稅費215.84萬元。國家稅務總局池州市稅務局稽查局依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關規(guī)定，依法對東至縣榮峰再生資源回收站及盛榮峰追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計339.74萬元。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫，稅務部門已將盛榮峰及85家再生資源回收站涉嫌虛開發(fā)票有關線索移送公安機關進一步偵查。

3、不來即享，換位思考

稅收優(yōu)惠是再生資源行業(yè)政策支持的重要組成部分，旨在減輕企業(yè)稅負，鼓勵資源循環(huán)利用。

——增值稅優(yōu)惠：

簡易計稅：符合條件的再生資源回收企業(yè)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%的征收率計算繳納增值稅，這相比一般計稅方法顯著降低了稅負。反向開票。

——企業(yè)所得稅優(yōu)惠：從事符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定項目的再生資源企業(yè)，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，可享受“三免三減半”的優(yōu)惠，即第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收。

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合相關標準的產(chǎn)品取得的收入，可以減按90%計入當年收入總額。

——財政與資金支持

各級財政通過直接獎補和引導基金等方式，支持再生資源循環(huán)利用產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

循環(huán)經(jīng)濟園區(qū)獎補：許多地區(qū)（如河南）對獲批的循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)園區(qū)給予不超過200萬元的資金獎補，用于支持園區(qū)建設和發(fā)展。

低值可回收物補貼：鼓勵地方對從事廢玻璃、廢塑料、廢紡織物、廢木料、泡沫等低值可回收物回收和利用的企業(yè)予以補貼，因為這些品類回收成本高、經(jīng)濟效益低，但對減輕環(huán)境壓力很重要。

政府投資基金引導：設立綠色發(fā)展基金（如河南省綠色發(fā)展基金），通過政府資金撬動社會資本，共同參與再生資源循環(huán)利用項目投資。

——其他重要配套政策

除了直接的財稅和金融政策，以下配套措施也為行業(yè)發(fā)展提供了有力保障：

政府綠色采購：政府帶頭采購再生資源產(chǎn)品，到2025年，目標是政府采購綠色產(chǎn)品的比例達到30%以上，為再生資源產(chǎn)品創(chuàng)造了穩(wěn)定市場。

要素保障：

用地保障：將再生資源回收網(wǎng)點、中轉站、分揀中心等納入相關規(guī)劃，對符合《劃撥用地目錄》的，可以劃撥方式供應土地。

通行便利：對再生資源回收運輸車輛給予通行區(qū)域和上路時段的支持，保障其正常運營。

環(huán)保審批支持：對可實現(xiàn)減污降碳協(xié)同增效的再生資源利用項目，優(yōu)化環(huán)評審批服務，甚至開辟“綠色通道”，加快項目落地。

4、稅務局可以招商

馬蜂（臺州）網(wǎng)絡科技有限公司被南漳縣政府的誠意打動，并對稅務部門的服務高度肯定。去年6月，該企業(yè)正式落戶，投資9億元建廠，成為南漳縣第一家汽車輪轂生產(chǎn)制造企業(yè)。7月10日，湖北馬牌智能科技有限公司一期5條涂裝生產(chǎn)線和鍛造設備正有序生產(chǎn)。

該公司是通過稅收大數(shù)據(jù)招引來的補鏈企業(yè)。南漳縣稅務局局長王成龍介紹，南漳縣共有20余家汽車零配件企業(yè)，但汽車輪胎輪轂一直是空白，產(chǎn)業(yè)鏈不完整。

去年，主營汽車鍛造鋁輪轂設計、制造及銷售的馬蜂（臺州）網(wǎng)絡科技有限公司，在湖北、湖南、河南等地考察，有意投資建廠。

當?shù)囟悇詹块T立即通過“全國納稅人供應鏈查詢”系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)分析：該企業(yè)經(jīng)營情況良好，發(fā)展勢頭強勁，是個可招引的優(yōu)質(zhì)企業(yè)。同時，南漳縣稅務局還通過大數(shù)據(jù)“補鏈強鏈”項目搭建了模型，一旦企業(yè)落戶，可為其在全國尋找優(yōu)質(zhì)潛在客戶。